Вокруг оффшорных банков ходит столько слухов, что обыч­ному человеку трудно составить адекватное представление о том, что же все-таки эти банки собой представляют. Журналы кишат рекламой о продаже оффшорных банков, кое-где периодически появляются статьи на эту тему («Оффшор Экспресс», «Оффшор

Ревю» и др.), однако нельзя сказать, что у всех, кто интересуется этим бизнесом, сложилось в голове ясное представление о том, как оффшорные банки использовать, и где они действительно нужны.

Некоторые посредники по продаже оффшорных банков из­лишне мистифицируют все, что с этими банками связано — как правило, для того, чтобы взять с озадаченного клиента более круп­ный гонорар за регистрацию; некоторые рекомендуют клиенту (по той же причине) заказать банк даже в ситуации, где достаточно простой оффшорной корпорации, а банк вовсе не нужен, — в общем, разброд полный.

Для того чтобы вы, мой дорогой читатель, смогли составить себе независимое представление об оффшорных банках и их роли в благородном деле налогового и финансового планирования, я попытаюсь в этой главе ответить на основные вопросы по поводу оффшорного банковского бизнеса. Итак, обо всем по порядку

(а) Что такое оффшорный банк?

Ответ на этот вопрос очень прост — это банк, зарегистриро­ванный в одной из «оффшорных зон» (как правило, маленькие островные государства). Основные отличительные черты офф­шорных банков:

— не имеет права работать с резидентами страны регистра­ции банка (самая главная отличительная особенность);

— требуемая величина оплаченного уставного капитала мень­ше, чем в развитых странах Запада, да и в большинстве других стран;

— банк может получить полное освобождение от налогов;

— как правило, законы об обязательных резервах, правилах кредитования и осуществлении инвестиций менее строгие, чем в других странах;

— банк можно создать относительно быстро;

— при учреждении банка допускается использование номи­нальных акционеров и директоров (хотя истинные владельцы все равно должны быть известны местным властям — иначе банку не дадут лицензию);

— валютный контроль по операциям вне страны регистра­ции почти всегда отсутствует.

С точки зрения корпоративной структуры, банк — это ни что иное, как обычная корпорация, которая получила банковскую ли­цензию. Именно корпорация, потому что банки в форме товари­ществ уже почти никто не создает — отпугивает присущая това­риществам неограниченная ответственность учредителей.

Банковские лицензии бывают разные. Генеральная лицензия (обычно называется лицензией типа «А») дает банку максимум прав (он может работать практически с любыми клиентами), но требует от учредителей банка оплаты крупного уставного фонда (от одного миллиона долларов). Ограниченные лицензии («Б1», «Б2» и т.д.) дают банку право работать только с определенными категориями клиентов, а то и вовсе с одной только группой ком­паний учредителя, однако при этом местные власти устанавлива­ют менее высокие размеры оплаченного капитала (как правило, от 200 000 долларов).

Как и любой банк, оффшорный банк может давать кредиты, принимать вклады, открывать счета, работать с аккредитивами, и т.д. В отдельных случаях набор возможных операций может быть ограничен — особенно если речь идет о банках с лицензией типа «Б».

(б) Зачем может понадобиться оффшорный банк?

Если вы руководите большой группой компаний, занимаю­щихся международным бизнесом, и оборот вашего бизнеса со­ставляет сотни миллионов долларов, то скорее всего, вам не по­мешает добавить к списку контролируемых предприятий еще и оффшорный банк. Для чего? В основном, для оптимизации рас­четов с участием ваших компаний и для перераспределения фи­нансов внутри группы путем выдачи кредитов. Вспомните, для чего в начале 90-х годов многие крупные предприятия в России завели себе по «карманному» банку. Так вот, со стратегической точки зрения, регистрация оффшорного банка будет преследо­вать те же самые цели. Перейти на страницу: 1 2 3 4